证监会近日公布了一份长达1万余字的行政处罚决定书。这次被罚的又是老面孔——亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)(下称“亚太所”)。因在豫金刚石财报审计中出具的审计报告存在虚假记载,亚太所及6名注册会计师统统领罚,合计罚没912万元。
2021年以来,亚太所已6次被证监部门处罚,合计罚没金额超2310万元,涉及16人。今年7月18日,财政部网站公告暂停亚太所经营业务3个月,目前还在暂停期。
(资料图片)
所涉项目已退市一年
亚太所牵涉的豫金刚石案其实是一件陈年旧案,该案被证监会列为2022年证监稽查的20起典型违法案例之一。
2016年至2019年,郑州华晶金刚石股份有限公司实际控制人策划、指使公司通过虚构销售交易及股权转让交易等方式累计虚增利润1.5亿元,通过虚构采购业务等方式虚增资产18.56亿元。
经证监会查明,亚太所在豫金刚石2017年、2018年、2019年年度财务报表审计中未勤勉尽责,出具的审计报告存在虚假记载。
2022年6月,豫金刚石从深交所创业板退市。目前,豫金刚石已经退市一年多,但证监会仍对亚太所处以三倍的高额罚款。业内人士认为,随着全面注册制的推行,对资本市场的法治建设与事后的监管约束提出更高要求,中介机构作为资本市场“看门人”,相比过去监管可能会更为严格。从近年来亚太所受的处罚来看,即使时隔多年,“秋后算账”仍然时有发生。
不服处罚的4项申辩全被驳回
万万没想到的是,豫金刚石的造假,竟然成为亚太所及相关人员的申辩理由。
亚太所等当事人辩称,豫金刚石案系上市公司多人通过多种手段长期系统性财务造假,并与客户和供应商串通舞弊。亚太所在对豫金刚石项目中已按审计准则的要求履行了审计程序,对告知书所述内容并无主观过错,请求免予或减轻处罚。
亚太所及相关人员及相关人员提出了4项申辩,对此证监会一一予以驳回。证监会表示,亚太所作为审计机构,应当独立设计并执行审计程序,依法对审计结论承担责任。豫金刚石存在长期系统性的财务造假,不构成申辩人审计执业未勤勉尽责的免责理由。
证监会决定,对亚太所责令改正,没收业务收入207.55万元,并处以622.64万元的罚款;对2名会计师分别处以25万元的罚款;另有4名会计师被分别罚款8万元。
记者发现,2021年来,亚太所已6次被证监部门处罚,处罚部门包括证监会、河南证监局、浙江证监局、黑龙江证监局、广西证监局,合计罚没金额超2310万元。
今年7月18日,财政部网站公告暂停亚太所经营业务3个月,目前还在暂停期。受亚太所被罚影响,多家上市公司的定增项目中止,部分IPO项目也受到影响。
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